«Налогообложение криптовалют: правила и советы от адвоката Дениса Спицына»

Какие налоги придется платить с операций с криптовалютой
Несмотря на до сих пор существующие пробелы в законодательстве Российской Федерации в сфере регулирования криптовалютных операций, это не означает, что граждане могут уклоняться от уплаты налогов за прибыль, полученную от их совершения. Криптовалюта, согласно российским законам, рассматривается как товар. Соответственно, к операциям с криптовалютой применимы все те же критерии и требования налогового законодательства, как и к операциям по продаже любого другого товара.
В соответствии с российским законодательством, операции по обмену криптовалюты облагаются некоторыми налогами, включая налог на доходы физических лиц, на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость. Соответственно, отличаются налоги для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Юридические лица, согласно ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), уплачивают налог на прибыль организаций. Все средства, получаемые организацией от продажи криптовалюты, подлежат учету при определении прибыли. Налоговая ставка составляет 20% от размера прибыли, полученной юридическим лицом от продажи криптовалюты.
Как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели при проведении операций с криптовалютой уплачивают налог на добавленную стоимость в соответствии со статьей 143 НК РФ. Ставка налога составляет 20%. То есть, если, к примеру, предприниматель или компания продали 0,01 биткоина за 100 000 рублей, то они обязаны уплатить налог на добавленную стоимость в размере 20 000 рублей.
Физическое лицо, получая доход от продажи криптовалюты, обязано 1 раз в год уплачивать налог на доходы физических лиц в соответствии со ст. 209 НК РФ. Ставка налога составляет 13% или 15%, в зависимости от суммы полученного дохода. Но налоговый орган может снизить сумму налога, для чего потребуется предоставить в налоговые органы документы, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением криптовалюты физическим лицом. Тогда налог рассчитают с положительной разницей между стоимостью приобретения криптовалюты и ценой ее продажи. Например, если гражданин купил криптовалюту за 100 тысяч рублей, а продал за 200 тысяч рублей, то налог будет рассчитываться с суммы в 100 тысяч рублей и составит 13% от данной суммы, то есть 13 тысяч рублей. Отметим, что самозанятые лица не могут заниматься торговлей криптовалютой, поэтому свои доходы от продажи криптовалюты они должны проводить как доходы физического лица по ставке 13% или 15%, либо регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. В данном случае выгоднее оплачивать налог на доходы физических лиц.
При возникновении спорных ситуаций в сфере продажи криптовалюты лучше не пытаться скрыть доходы, а обратиться за помощью к квалифицированному юристу. Такой подход позволит выработать грамотную стратегию поведения и взаимодействия с налоговыми органами, при наличии соответствующих оснований – добиться снижения размера назначенного налога.
Напомним, что попытка скрыть доходы от продажи криптовалюты или уменьшить налоговую базу является наказуемой в правовом порядке. Гражданин может быть привлечен к административной и даже уголовной ответственности, в зависимости от суммы сокрытого потенциального налога и нанесенного ущерба государству.

Адвокат Денис Спицын